審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化實(shí)施指南——計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第6號(hào)
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審計(jì)署關(guān)于印發(fā)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程
無(wú)紙化實(shí)施指南——計(jì)算機(jī)審計(jì)
實(shí)務(wù)公告第6號(hào)的通知
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計(jì)廳（局），署機(jī)關(guān)各單位、各特派員辦事處、各派出審計(jì)局：
審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化實(shí)施指南——計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第6號(hào)經(jīng)署領(lǐng)導(dǎo)同意，現(xiàn)予印發(fā)，供參考。
二○○七年四月十三日
審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化實(shí)施指南
——計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第6號(hào)
目 錄
第一章 概述
第二章 名詞定義
第三章 軟件環(huán)境準(zhǔn)備
第四章 公文起草簽批
第五章 公文收發(fā)辦理
第六章 審計(jì)計(jì)劃管理
第七章 審計(jì)支持
第八章 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施
第九章 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)交互
第十章 法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核
第十一章 檔案管理
第十二章 統(tǒng)計(jì)管理
第十三章 被審計(jì)單位資料庫(kù)管理
第十四章 公共信息交流
第十五章 其他信息化手段的應(yīng)用
第十六章 附則
第一章 概 述
第一條 審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化是指審計(jì)機(jī)關(guān)在機(jī)關(guān)辦公和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中全面使用審計(jì)署金審工程（一期）建設(shè)成果，即《審計(jì)管理系統(tǒng)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)OA）和《審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施系統(tǒng)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)AO），并通過(guò)以上兩個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行交互，以電子文件資料的流轉(zhuǎn)傳遞，部分以至全部取代紙質(zhì)文件流轉(zhuǎn)傳遞的過(guò)程。
審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化的目的，是運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，提高辦公效率和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效率，提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)信息共享。
第二條 推行業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化的審計(jì)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)具備運(yùn)行、使用OA、AO所需硬件設(shè)備、系統(tǒng)軟件和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。
第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化主要在以下環(huán)節(jié)：
�。ㄒ唬┕钠鸩�、部門(mén)審核會(huì)簽、領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)、送印。
（二）內(nèi)部成文及外部來(lái)文分發(fā)，指定辦理人。
�。ㄈ┲朴�、下達(dá)審計(jì)計(jì)劃，分解成審計(jì)項(xiàng)目。
�。ㄋ模⿲徲�(jì)組實(shí)施審計(jì)前下載相關(guān)文件、資料。
�。ㄎ澹⿲�(shí)施審計(jì)過(guò)程中，運(yùn)用AO引入資料數(shù)據(jù)，進(jìn)行項(xiàng)目組管理，實(shí)施審計(jì)分析抽樣，編制審計(jì)日記、審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)，組內(nèi)復(fù)核，形成審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，形成項(xiàng)目檔案數(shù)據(jù)包、審計(jì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)包、被審計(jì)單位數(shù)據(jù)包。
�。⿲徲�(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的交互過(guò)程中，審計(jì)組形成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包，審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)查閱、反饋意見(jiàn)。
（七）法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核過(guò)程中，法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核審計(jì)文書(shū)，法制工作機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)部門(mén)交互意見(jiàn)。
（八）檔案管理過(guò)程中，歸檔資料的提交、檢查、接收，檔案的利用。
�。ň牛┙y(tǒng)計(jì)管理過(guò)程中，審計(jì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)包報(bào)送，統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送、接收驗(yàn)收、匯總、發(fā)布。
�。ㄊ┍粚徲�(jì)單位資料庫(kù)的及時(shí)更新。
�。ㄊ唬┩ㄖ�、公告、電子郵件、即時(shí)通訊軟件、機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)站等公共信息交流。
�。ㄊ┛梢詰�(yīng)用信息化手段的其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。
第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化須遵守國(guó)家及其主管部門(mén)的管理制度。
審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化是一個(gè)發(fā)展、漸進(jìn)的過(guò)程。本實(shí)施指南的要求，可以分階段實(shí)現(xiàn)。
第二章 名詞定義
第五條 本規(guī)格說(shuō)明書(shū)的名詞定義如下：
�。ㄒ唬㎡A。《審計(jì)管理系統(tǒng)》，原稱(chēng)機(jī)關(guān)輔助辦公系統(tǒng)，是一個(gè)為審計(jì)機(jī)關(guān)提供領(lǐng)導(dǎo)決策支持、公文流轉(zhuǎn)辦理、審計(jì)業(yè)務(wù)管理、信息資源共享、機(jī)關(guān)事務(wù)處理等功能的協(xié)同工作平臺(tái)。
�。ǘ〢O�！冬F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》，（亦稱(chēng)審計(jì)師辦公室，英文名稱(chēng)Auditor Office的縮寫(xiě)）是一個(gè)用于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員利用電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行管理的實(shí)施作業(yè)平臺(tái)。
�。ㄈ┕�。包括：審計(jì)機(jī)關(guān)在行政管理和審計(jì)過(guò)程中形成的具有法定效力和規(guī)范體式的文書(shū)；審計(jì)機(jī)關(guān)收到的上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、其他國(guó)家機(jī)關(guān)和相關(guān)單位傳遞的文書(shū)。
�。ㄋ模┢鸩莺炁�。指以本機(jī)關(guān)（含其授權(quán)、批準(zhǔn)的部門(mén)）名義形成制發(fā)公文的過(guò)程，包括起草、審核、簽發(fā)、復(fù)核、印制、用印等程序。
�。ㄎ澹┦瘴墓芾�。指對(duì)收到公文的管理過(guò)程，包括簽收、登記、分發(fā)、審核、擬辦、批辦、承辦、催辦等程序。
�。⿲徲�(jì)計(jì)劃和審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)任務(wù)分為審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)項(xiàng)目?jī)蓚�(gè)層次表述，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分解生成審計(jì)項(xiàng)目后，交具體審計(jì)機(jī)關(guān)或者部門(mén)執(zhí)行，一個(gè)計(jì)劃可以分解為一個(gè)或者多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目有一個(gè)唯一的編碼。
�。ㄆ撸┓ㄖ乒ぷ鳈C(jī)構(gòu)復(fù)核。指由審計(jì)機(jī)關(guān)法制部門(mén)（或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)指定的其他部門(mén)）對(duì)審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的審計(jì)文書(shū)從依法行政角度進(jìn)行的審核。
第三章 軟件環(huán)境準(zhǔn)備
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況，建立保障業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化推進(jìn)實(shí)施的工作制度；根據(jù)OA、AO的功能要求，研究確定恰當(dāng)?shù)墓ぷ髁鞒�，�?duì)相關(guān)軟件和OA的關(guān)鍵功能模塊進(jìn)行設(shè)定，完成軟件環(huán)境的適應(yīng)性準(zhǔn)備，保障無(wú)紙化業(yè)務(wù)流程順暢進(jìn)行。
第七條 為了確保審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員在無(wú)紙化辦公流程中角色的正確性，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)部署人力資源管理軟件，正確、完整反映機(jī)關(guān)全體工作人員的姓名、職務(wù)、所在部門(mén)等與辦公流程相關(guān)的信息。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立日常維護(hù)制度，隨時(shí)更新下列信息：
�。ㄒ唬C(jī)關(guān)工作人員的增加、減少，職務(wù)的調(diào)整；
�。ǘ⿲徲�(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)立、撤銷(xiāo)、合并或者更名，以及由此帶來(lái)的人員所在部門(mén)的變化。
第八條 公文起草簽批模塊投入使用前，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)研究確定的發(fā)文流程，完成下列事項(xiàng)：
�。ㄒ唬┰O(shè)計(jì)公文起草的參與對(duì)象、經(jīng)過(guò)環(huán)節(jié)、先后順序，定義工作流流程。
�。ǘ﹨⒖糘A預(yù)設(shè)的樣式，對(duì)公文要素等信息進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后，形成本單位的發(fā)文審批單，并保存到數(shù)據(jù)庫(kù)中。
�。ㄈ﹨⒖糘A預(yù)設(shè)的文種和樣式，對(duì)字體、字號(hào)、單位名稱(chēng)等進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后，形成本單位的公文文種模版。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立日常維護(hù)制度，慎重而及時(shí)地調(diào)整上述事項(xiàng)。
第九條 公文收發(fā)辦理模塊投入使用前，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)研究確定的公文收發(fā)辦理流程，完成下列事項(xiàng)：
�。ㄒ唬﹨⒖糘A預(yù)設(shè)的樣式，對(duì)公文要素及事項(xiàng)分類(lèi)等信息進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后，形成本單位的收文登記單。
（二）根據(jù)本單位的部門(mén)設(shè)置、公文呈送接收關(guān)系，制定分發(fā)目標(biāo)列表。分發(fā)目標(biāo)可以按不同級(jí)別的人員、不同性質(zhì)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、黨政領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)、本級(jí)政府的同級(jí)部門(mén)等分為若干分發(fā)目標(biāo)組，以便提高分發(fā)效率。
�。ㄈ⿲徲�(jì)機(jī)關(guān)的部門(mén)作為第二級(jí)公文收發(fā)層次的，需要分部門(mén)設(shè)置公文呈送、接收關(guān)系，制定分發(fā)目標(biāo)列表。
�。ㄋ模└鶕�(jù)OA的控制機(jī)制，對(duì)全部工作人員設(shè)定不同職級(jí)權(quán)限分?jǐn)?shù)，以實(shí)現(xiàn)不同的人員對(duì)同一文件具有的公文列標(biāo)題、閱讀、打印、轉(zhuǎn)發(fā)等不同的粒度控制。
�。ㄎ澹┰O(shè)計(jì)公文辦理的參與對(duì)象、經(jīng)辦環(huán)節(jié)、先后順序，定義工作流流程。
（六）參考OA預(yù)設(shè)的樣式，對(duì)公文辦理要素進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后，形成本單位的公文處理單。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立日常維護(hù)制度，慎重而及時(shí)地調(diào)整上述事項(xiàng)。
第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃管理軟件中編制當(dāng)年審計(jì)計(jì)劃、接收上級(jí)下達(dá)的計(jì)劃、向下級(jí)機(jī)關(guān)下達(dá)計(jì)劃，將本審計(jì)機(jī)關(guān)需要執(zhí)行的審計(jì)計(jì)劃分解為審計(jì)項(xiàng)目。
暫時(shí)不能完全實(shí)現(xiàn)上述要求的審計(jì)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的工作人員在審計(jì)計(jì)劃管理軟件中，錄入本機(jī)關(guān)當(dāng)年審計(jì)計(jì)劃，并分解審計(jì)計(jì)劃為審計(jì)項(xiàng)目，按照審計(jì)署計(jì)劃項(xiàng)目編碼規(guī)則，生成全國(guó)唯一的審計(jì)項(xiàng)目編碼。
第十一條 法制機(jī)構(gòu)復(fù)核模塊投入使用前，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)研究確定的法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核流程，完成下列事項(xiàng)：
�。ㄒ唬┐_定需要復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)種類(lèi)，需要附送的資料種類(lèi)。
�。ǘ┰O(shè)計(jì)復(fù)核工作的提交、接收、傳送對(duì)象和順序，定義工作流流程。
�。ㄈ┰O(shè)置包括復(fù)核意見(jiàn)、主要問(wèn)題和退回理由等慣用語(yǔ)，以規(guī)范操作，方便使用，提高效率。
第十二條 察看現(xiàn)場(chǎng)模塊投入使用時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立制度、提出以下明確要求：
�。ㄒ唬┌凑照_的方法，在審計(jì)人員使用的計(jì)算機(jī)上安裝AO，審計(jì)人員在審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)視審計(jì)目標(biāo)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、數(shù)據(jù)條件使用其功能模塊。
（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，定期報(bào)送審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包。
�。ㄈ⿲徲�(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)帶頭使用察看現(xiàn)場(chǎng)功能，及時(shí)對(duì)審計(jì)組報(bào)送的有關(guān)項(xiàng)目實(shí)施情況匯報(bào)和請(qǐng)示，作出反饋批示，指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。
第十三條 審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件投入使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)完成下列事項(xiàng)：
�。ㄒ唬┰O(shè)置審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件網(wǎng)絡(luò)版使用環(huán)境；設(shè)置上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)系；設(shè)置機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)員和部門(mén)兼職統(tǒng)計(jì)員，并賦予相應(yīng)的權(quán)限。
�。ǘ┰诮y(tǒng)計(jì)員的計(jì)算機(jī)上安裝客戶(hù)端軟件。
�。ㄈ┮呀�(jīng)部署數(shù)據(jù)傳輸通道（MQ）的審計(jì)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件配置為通過(guò)數(shù)據(jù)傳輸通道報(bào)送和自動(dòng)接收統(tǒng)計(jì)報(bào)表。沒(méi)有部署數(shù)據(jù)傳輸通道的審計(jì)機(jī)關(guān)，可以使用文件方式報(bào)送和接收統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
第十四條 被審計(jì)單位資料庫(kù)投入使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)完成下列事項(xiàng)：
�。ㄒ唬┐鎯�(chǔ)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照屬地原則切分下發(fā)的本審計(jì)機(jī)關(guān)所管轄的被審計(jì)單位。
�。ǘ┐_定被審計(jì)單位與本審計(jì)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門(mén)的被審計(jì)關(guān)系，將被審計(jì)單位細(xì)分到各業(yè)務(wù)部門(mén)。
�。ㄈ┦止ぬ砑颖粚徲�(jì)單位資料庫(kù)中尚未存在的被審計(jì)單位。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計(jì)工作的開(kāi)展和AO應(yīng)用，建立日常維護(hù)制度，及時(shí)更新被審計(jì)單位資料信息。
第十五條 合理初始化或者按照業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化的需求重新調(diào)整OA平臺(tái)的下列設(shè)置：
�。ㄒ唬㎡A各個(gè)功能區(qū)的劃分，各應(yīng)用或者功能模塊在各功能區(qū)的分配擺布。
（二）設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，建立本機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)樹(shù)，添加人員賬號(hào)，分配權(quán)限角色。
（三）建立以?xún)?nèi)部部門(mén)為單位的子系統(tǒng)，分配相應(yīng)的應(yīng)用。
�。ㄋ模└鶕�(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)確定的職責(zé)分工，賦予相關(guān)人員系統(tǒng)日志和行為審核的操作權(quán)限。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立日常維護(hù)制度，及時(shí)而慎重地調(diào)整上述事項(xiàng)。
第四章 公文起草簽批
第十六條 公文起草簽批流程是審計(jì)機(jī)關(guān)為行使職權(quán)、辦理事務(wù)而制作公文的過(guò)程。審計(jì)機(jī)關(guān)的工作人員，在自己的職權(quán)范圍內(nèi)參與該流程。
行政公文起草簽批流程的載體是行政公文審批單，審計(jì)文書(shū)起草簽批流程的載體是審計(jì)文書(shū)審批單。公文正文及其附件是審批單不可分割的組成部分。
第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員起草行政公文時(shí)，使用公文起草模塊辦理下列事項(xiàng)：
�。ㄒ唬┰谛姓膶徟鷨沃�，以填寫(xiě)、截取相應(yīng)文字、從組織樹(shù)選擇、下拉框選擇的方式，添加本人職權(quán)范圍內(nèi)的信息。
�。ǘ┦褂弥苯诱迟N正文或者在線(xiàn)建正文方式，引入公文正文。
（三）添加附件。
�。ㄋ模┨砑颖尘百Y料。
第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)的部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核機(jī)關(guān)工作人員起草的行政公文，使用公文起草模塊辦理下列事項(xiàng)：
�。ㄒ唬⿲忛喕蛘咝薷男姓膶徟鷨沃幸呀�(jīng)填寫(xiě)的各項(xiàng)信息。
�。ǘ⿲忛喕蛘咝薷恼摹⒏郊捅尘百Y料。
（三）填寫(xiě)審批意見(jiàn)。
（四）根據(jù)情況，做出將公文提交審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)閱核、送其他部門(mén)會(huì)簽、送本部門(mén)其他領(lǐng)導(dǎo)閱核、退回?cái)M稿人的選擇。
第十九條 與行政公文起草部門(mén)工作相關(guān)的部門(mén)，接到公文會(huì)簽請(qǐng)求時(shí)，在本部門(mén)的職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)行政公文審批單中的各項(xiàng)信息、正文、附件和背景資料進(jìn)行審閱，填寫(xiě)會(huì)簽意見(jiàn)后退回。
第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立辦公室核稿制度，在公文起草簽批過(guò)程中設(shè)計(jì)涉及公文核稿人員的流程。
第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)的分管領(lǐng)導(dǎo)可以直接簽發(fā)行政公文，也可以簽注意見(jiàn)后轉(zhuǎn)給其他領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。
審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為所起草的行政公文需要退回修改時(shí)，應(yīng)當(dāng)退回。
第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)的文秘部門(mén)，負(fù)責(zé)將審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的行政公文進(jìn)行核稿、清稿、編號(hào)、套用模板、印刷等工作。印制完成后，文秘部門(mén)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行入閱文庫(kù)和入檔案庫(kù)操作，結(jié)束公文起草簽批流程。
第二十三條 審計(jì)文書(shū)與行政公文的起草簽批過(guò)程基本一致，其區(qū)別在于：
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)人員起草審計(jì)文書(shū)時(shí)，使用審計(jì)文書(shū)審批單，并在公文標(biāo)題中正確反映文書(shū)種類(lèi)。
�。ǘ⿲徲�(jì)文書(shū)起草簽批流轉(zhuǎn)至法制工作機(jī)構(gòu)部門(mén)復(fù)核環(huán)節(jié)時(shí)，轉(zhuǎn)入法制復(fù)核流程；法制工作機(jī)構(gòu)部門(mén)復(fù)核后重新回到公文起草簽批流程，并增加復(fù)核意見(jiàn)書(shū)作為背景資料。
�。ㄈ┛倢徲�(jì)師或者指定的審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)簽署審核意見(jiàn)。
第二十四條 提倡審計(jì)機(jī)關(guān)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)親自撰寫(xiě)公文。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)親自撰寫(xiě)公文時(shí)，除法制部門(mén)復(fù)核和辦公室核稿環(huán)節(jié)以外，原由其下級(jí)工作人員履行的逐級(jí)審核環(huán)節(jié)可以省略。
第五章 公文收發(fā)辦理
第二十五條 公文收發(fā)辦理流程是審計(jì)機(jī)關(guān)接受上級(jí)任務(wù)、明確上級(jí)指示、交流機(jī)關(guān)工作情況、履行審計(jì)監(jiān)督權(quán)力、保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)行的過(guò)程。公文收發(fā)辦理無(wú)紙化要最大限度地促進(jìn)信息的公開(kāi)透明、促進(jìn)公文信息的共享，保障審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員在自己的職權(quán)范圍內(nèi)知悉公文信息的權(quán)力。
公文收發(fā)辦理流程的載體是公文，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的批示和說(shuō)明辦理情況、過(guò)程的信息可作為公文的輔助部分。
第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)入庫(kù)的公文來(lái)源和登記入庫(kù)的方式如下：
�。ㄒ唬C(jī)關(guān)內(nèi)部成文。起草簽批流程完畢后，機(jī)關(guān)內(nèi)部生成的文件自動(dòng)攜帶公文登記要素進(jìn)入閱文庫(kù)。
�。ǘ┩ㄟ^(guò)數(shù)據(jù)傳輸通道傳遞的上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)來(lái)文。使用公文入庫(kù)模塊的傳輸接收入庫(kù)功能接收，所接收的公文自動(dòng)攜帶公文登記要素進(jìn)入閱文庫(kù)。
（三）通過(guò)介質(zhì)、電子郵件等其他渠道傳輸?shù)耐獠縼?lái)文。通過(guò)填寫(xiě)收文登記單，加載正文，錄入公文登記要素及事項(xiàng)分類(lèi)等信息后，進(jìn)入閱文庫(kù)。
（四）經(jīng)本機(jī)關(guān)掃描紙質(zhì)文件形成的電子文件。通過(guò)填寫(xiě)收文登記單，加載正文，錄入公文登記要素及事項(xiàng)分類(lèi)等信息后，進(jìn)入閱文庫(kù)。
第二十七條 公文進(jìn)入閱文庫(kù)后，機(jī)關(guān)文書(shū)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充調(diào)整已入庫(kù)公文的事項(xiàng)分類(lèi)等信息；在保持公文秘密等級(jí)和不違反保密規(guī)定的前提下，合理調(diào)整公文的權(quán)限分?jǐn)?shù)，以實(shí)現(xiàn)最大程度的共享。
除受保密規(guī)定限制的以外，閱文庫(kù)的公文應(yīng)當(dāng)向全體機(jī)關(guān)工作人員開(kāi)放瀏覽權(quán)限。
根據(jù)保密規(guī)定，閱文庫(kù)的公文應(yīng)當(dāng)適時(shí)解密。
第二十八條 機(jī)關(guān)文書(shū)根據(jù)機(jī)關(guān)工作人員職責(zé)范圍，進(jìn)行閱文分發(fā)。
閱文分發(fā)時(shí)，機(jī)關(guān)文書(shū)可將公文直接分發(fā)給機(jī)關(guān)工作人員。機(jī)關(guān)規(guī)模較大、部門(mén)人數(shù)較多的，可以設(shè)立部門(mén)文書(shū)轉(zhuǎn)發(fā)公文。機(jī)關(guān)文書(shū)對(duì)個(gè)別文件的閱讀范圍難以確定時(shí)，可將文件分發(fā)給部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)再行閱文分發(fā)。
工作人員應(yīng)當(dāng)知悉的公文，該工作人員應(yīng)當(dāng)閱讀。
第二十九條 對(duì)需要辦理的來(lái)文，機(jī)關(guān)文書(shū)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行辦文分發(fā)。
辦文分發(fā)應(yīng)當(dāng)由機(jī)關(guān)文書(shū)按照審計(jì)機(jī)關(guān)約定的內(nèi)部職責(zé)分工，直接分發(fā)給承辦部門(mén)或者分管的審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。接到需要辦理來(lái)文的領(lǐng)導(dǎo)可以在文件處理單中批示意見(jiàn)，連同文件一同提交承辦人。
機(jī)關(guān)文書(shū)對(duì)個(gè)別文件的辦理責(zé)任單位難以確定時(shí)，可將文件分發(fā)給本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)再行辦文分發(fā)。
第三十條 承辦人根據(jù)文件內(nèi)容以及領(lǐng)導(dǎo)批示意見(jiàn)，進(jìn)行相應(yīng)的處理工作，并將處理結(jié)果填入文件處理單承辦結(jié)果欄中，結(jié)束公文辦理流程。
承辦人在辦理來(lái)文的過(guò)程中，如果需要起草公文，則另行發(fā)起公文起草簽批流程，并將該來(lái)文作為背景材料。
第六章 審計(jì)計(jì)劃管理
第三十一條 審計(jì)計(jì)劃管理流程是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的前提和起始。年度審計(jì)項(xiàng)目是審計(jì)計(jì)劃管理流程的載體。
第三十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)計(jì)劃管理的部門(mén)，設(shè)置機(jī)關(guān)計(jì)劃管理員，負(fù)責(zé)使用審計(jì)計(jì)劃管理軟件，編制全機(jī)關(guān)的年度審計(jì)計(jì)劃、接收上級(jí)下達(dá)的計(jì)劃、向下級(jí)機(jī)關(guān)下達(dá)計(jì)劃，向本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門(mén)分配審計(jì)計(jì)劃。
第三十三條 機(jī)關(guān)計(jì)劃管理員根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)的審計(jì)計(jì)劃、下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)上報(bào)的計(jì)劃草案、部門(mén)年度計(jì)劃意見(jiàn)和審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的要求，在計(jì)劃項(xiàng)目維護(hù)模塊中錄入計(jì)劃列表。經(jīng)平衡、調(diào)整、修改和審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后形成年度審計(jì)計(jì)劃。
年度審計(jì)計(jì)劃包括本機(jī)關(guān)執(zhí)行的計(jì)劃和下達(dá)給下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行的計(jì)劃。
在年度計(jì)劃執(zhí)行期內(nèi)，機(jī)關(guān)計(jì)劃管理員可根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的指示，對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃調(diào)增調(diào)減，并注明調(diào)整原因。
第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置的部門(mén)項(xiàng)目管理員（一般由部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任），負(fù)責(zé)將本部門(mén)執(zhí)行的審計(jì)計(jì)劃分解為項(xiàng)目，在審計(jì)項(xiàng)目列表中填入項(xiàng)目基本信息。
部門(mén)項(xiàng)目管理員應(yīng)當(dāng)確定每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長(zhǎng)，或者至少為每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目指定一個(gè)審計(jì)組成員，以保證AO相關(guān)功能的實(shí)現(xiàn)。
機(jī)關(guān)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)部門(mén)人數(shù)較少的審計(jì)機(jī)關(guān)，可以不設(shè)置部門(mén)項(xiàng)目管理員，直接由機(jī)關(guān)計(jì)劃管理員完成上述工作。
第三十五條 審計(jì)組長(zhǎng)或者指定的審計(jì)組成員使用AO，從計(jì)劃管理軟件中獲取審計(jì)項(xiàng)目基本信息，建立審計(jì)項(xiàng)目；或者從OA本人參與項(xiàng)目模塊下載項(xiàng)目資料，導(dǎo)入AO，建立審計(jì)項(xiàng)目。
第三十六條 上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將審計(jì)計(jì)劃管理軟件導(dǎo)出的計(jì)劃文件，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或者介質(zhì)下達(dá)給下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)導(dǎo)入文件，將上級(jí)下發(fā)的計(jì)劃融入本單位年度計(jì)劃，或者再轉(zhuǎn)發(fā)給下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)也可將自定審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目導(dǎo)出文件上報(bào)。
第三十七條 審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展的相關(guān)信息，逐步實(shí)現(xiàn)利用審計(jì)計(jì)劃管理軟件掌握項(xiàng)目進(jìn)度和人力、財(cái)力資源占用情況。
第七章 審計(jì)支持
第三十八條 審計(jì)支持流程是審計(jì)項(xiàng)目以及審計(jì)組主要成員確定后，利用OA對(duì)審計(jì)實(shí)施的支持支撐功能，取得相關(guān)審計(jì)資料和背景資料，幫助審計(jì)工作順利實(shí)施的過(guò)程。審計(jì)組長(zhǎng)或者其指定的人員負(fù)責(zé)辦理該流程的有關(guān)事項(xiàng)，其結(jié)果供審計(jì)組人員共享。
第三十九條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)從OA中將下列信息和資料導(dǎo)入AO：
（一）審計(jì)組成員信息。審計(jì)人員編號(hào)使用本人身份證號(hào)，以保證其唯一性和統(tǒng)一性。
�。ǘ⿲徲�(jì)項(xiàng)目基本信息。未部署計(jì)劃管理軟件需要手工建立審計(jì)項(xiàng)目的，審計(jì)項(xiàng)目編碼應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)署制定的32位編碼規(guī)則。
�。ㄈ┫嚓P(guān)文件。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后項(xiàng)目歸檔時(shí)需要的、審計(jì)過(guò)程中可能使用的行政公文和審計(jì)文書(shū)。
�。ㄋ模┍粚徲�(jì)單位資料。使用被審計(jì)單位資料庫(kù)模塊的打包功能，直接導(dǎo)出被審計(jì)單位全部或者部分?jǐn)?shù)據(jù)資料，導(dǎo)入AO。
�。ㄎ澹⿲徲�(jì)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)。除已嵌入AO的審計(jì)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)之外，如還需要其他專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)，可從OA中打包下載，導(dǎo)入AO，供審計(jì)實(shí)施中參考使用。
根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和審計(jì)目標(biāo)，搜集可能涉及的法規(guī)，引入AO，以備審計(jì)實(shí)施中引用。
第四十條 結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)在異地審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)利用審計(jì)機(jī)關(guān)局域網(wǎng)OA資源，獲取審計(jì)支持。
第八章 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施
第四十一條 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施流程是審計(jì)組根據(jù)審計(jì)方案確定的任務(wù)，獲取被審計(jì)單位資料、實(shí)施審計(jì)、形成審計(jì)組審計(jì)報(bào)告的過(guò)程。審計(jì)組成員按照本次審計(jì)分工，在自己的職責(zé)范圍內(nèi)參與該流程。
第四十二條 審計(jì)組長(zhǎng)（或者副組長(zhǎng)）使用AO的項(xiàng)目管理功能，在審計(jì)過(guò)程中實(shí)施以下事項(xiàng)：
�。ㄒ唬├脤徲�(jì)計(jì)劃管理軟件提供的項(xiàng)目信息自動(dòng)建立審計(jì)項(xiàng)目，未部署審計(jì)計(jì)劃管理軟件的手工建立審計(jì)項(xiàng)目。
（二）組成包括所有成員在內(nèi)的審計(jì)組，指定主審、復(fù)核人員、審計(jì)人員等角色，給定相應(yīng)的權(quán)限。
�。ㄈ└鶕�(jù)審計(jì)方案細(xì)化審計(jì)事項(xiàng)。
�。ㄋ模┻M(jìn)行審計(jì)進(jìn)度和成本管理。
�。ㄎ澹┮牖蛘呱身�(xiàng)目相關(guān)資料，分發(fā)審計(jì)項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)。
項(xiàng)目組其他成員使用AO的項(xiàng)目管理功能，導(dǎo)入審計(jì)組長(zhǎng)（或者副組長(zhǎng)）提供的項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)，建立審計(jì)項(xiàng)目。
第四十三條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)組建局域網(wǎng)，以方便交互信息、傳遞資料。
審計(jì)組成員較少的，可以使用介質(zhì)交互信息、傳遞資料。
第四十四條 審計(jì)組長(zhǎng)或者其指定的人員負(fù)責(zé)采集轉(zhuǎn)換被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并將全部數(shù)據(jù)分發(fā)給審計(jì)人員，或者按審計(jì)分工切分給審計(jì)人員。
使用AO聯(lián)機(jī)模式作業(yè)的審計(jì)組，應(yīng)當(dāng)保證所采集轉(zhuǎn)換的被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在服務(wù)器上存儲(chǔ)、處理。
審計(jì)人員使用AO的審計(jì)分析功能和審計(jì)抽樣功能，分析處理電子數(shù)據(jù)，并結(jié)合實(shí)地察看、查閱紙質(zhì)資料等手段，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。
第四十五條 審計(jì)人員使用AO的審計(jì)底稿功能，記錄審計(jì)日記；收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)；對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為以及對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，編制審計(jì)底稿，并關(guān)聯(lián)審計(jì)證據(jù)。
為保證審計(jì)檔案中審計(jì)證據(jù)的完整性、有效性，審計(jì)人員可將需要?dú)w檔的部分紙質(zhì)證據(jù)、物證掃描或者拍照，以JPG格式（黑白照片以TIFF格式）保存為圖片。相關(guān)原始證據(jù)應(yīng)當(dāng)按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定，以適當(dāng)?shù)男问奖Ａ簟?
第四十六條 審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員通過(guò)AO的項(xiàng)目管理功能，將審計(jì)底稿提交復(fù)核人員。復(fù)核人員在AO的審計(jì)底稿模塊中實(shí)現(xiàn)組內(nèi)復(fù)核。
審計(jì)人員也可通過(guò)AO的項(xiàng)目管理功能，實(shí)現(xiàn)審計(jì)組內(nèi)的信息共享。
第四十七條 審計(jì)組長(zhǎng)（或者副組長(zhǎng)）使用AO的項(xiàng)目管理功能收集審計(jì)組成員的審計(jì)底稿。在AO的審計(jì)底稿模塊中生成審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。
第四十八條 審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)前，審計(jì)組長(zhǎng)或者其指定的人員應(yīng)當(dāng)使用AO完成以下事項(xiàng)：
�。ㄒ唬┱砣课募①Y料，歸集審計(jì)檔案，生成項(xiàng)目檔案數(shù)據(jù)包。
（二）根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)文書(shū)的結(jié)論，最終填寫(xiě)審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬，生成本審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)包。
�。ㄈ└鶕�(jù)對(duì)被審計(jì)單位的接觸了解，更新被審計(jì)單位的基本情況；根據(jù)采集的被審計(jì)單位數(shù)據(jù)，添加被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)資料和業(yè)務(wù)資料；根據(jù)審計(jì)過(guò)程和結(jié)論，添加被審計(jì)單位的審計(jì)項(xiàng)目資料，生成本次審計(jì)后新的被審計(jì)單位數(shù)據(jù)包，更新被審計(jì)單位資料庫(kù)。
�。ㄋ模┱肀敬螌徲�(jì)過(guò)程中積累的審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)，生成專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)包。
第九章 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)交互
第四十九條 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)交互流程是審計(jì)組及時(shí)報(bào)告現(xiàn)場(chǎng)工作并獲得審計(jì)機(jī)關(guān)具體指示的過(guò)程。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用信息化手段，使交互流程在保障審計(jì)質(zhì)量方面發(fā)揮作用。審計(jì)組和審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)在自己的職權(quán)范圍內(nèi)履行交互職責(zé)。
審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)交互流程的載體是AO生成的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包。
第五十條 審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，通過(guò)AO的項(xiàng)目管理模塊，將項(xiàng)目進(jìn)度信息、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等文件資料生成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包，上報(bào)給審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第五十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)定期登錄OA察看現(xiàn)場(chǎng)模塊，察看審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)上報(bào)的資料，并反饋批閱意見(jiàn)。
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)查看領(lǐng)導(dǎo)批閱意見(jiàn)。
第五十二條 結(jié)合電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)和審計(jì)機(jī)關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)之間應(yīng)當(dāng)逐步做到異地交互信息。交互通過(guò)公共通訊網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)陌踩胧?
不具備廣域網(wǎng)絡(luò)條件時(shí)，可以返回機(jī)關(guān)利用局域網(wǎng)交互，或者使用介質(zhì)交互。
第十章 法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核
第五十三條 法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核流程是審計(jì)機(jī)關(guān)從依法行政的角度對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)代審計(jì)機(jī)關(guān)撰寫(xiě)的審計(jì)文書(shū)進(jìn)行審核的過(guò)程。審計(jì)組和對(duì)其有業(yè)務(wù)管轄權(quán)的業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)有提供依據(jù)材料、說(shuō)明情況的職責(zé)，法制工作機(jī)構(gòu)履行法制復(fù)核的職責(zé)。
法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核流程的載體是審計(jì)文書(shū)審批單，待復(fù)核審計(jì)文書(shū)正文及其附件是審計(jì)文書(shū)審批單不可分割的組成部分。
第五十四條 審計(jì)文書(shū)審批單和待復(fù)核審計(jì)文書(shū)正文及其附件，由公文起草簽批流程傳送至法制工作機(jī)構(gòu)。
法制工作機(jī)構(gòu)收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核的、需要進(jìn)行復(fù)核的審計(jì)文書(shū)審批單后，指定人員進(jìn)行復(fù)核。
法制工作機(jī)構(gòu)內(nèi)部對(duì)于復(fù)核意見(jiàn)的提出、審批，要求業(yè)務(wù)部門(mén)補(bǔ)報(bào)材料，退回業(yè)務(wù)部門(mén)，以及業(yè)務(wù)部門(mén)的再次提交等流程，在法制機(jī)構(gòu)復(fù)核模塊內(nèi)進(jìn)行。
第五十五條 復(fù)核工作結(jié)束，經(jīng)法制工作機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)簽名，復(fù)核意見(jiàn)作為背景材料之一，隨同審計(jì)文書(shū)審批單重新進(jìn)入公文起草簽批流程，送機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)閱核簽發(fā)。
第五十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)要求法制工作機(jī)構(gòu)提前介入，在審計(jì)實(shí)施過(guò)程即進(jìn)行相關(guān)工作的，應(yīng)當(dāng)使用AO或者在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)交互模塊中辦理。
第十一章 檔案管理
第五十七條 檔案管理流程是收集、整理、保存、利用反映審計(jì)機(jī)關(guān)公文和機(jī)關(guān)事務(wù)辦理軌跡相關(guān)文檔的過(guò)程。公文的起草者、審計(jì)項(xiàng)目和機(jī)關(guān)事務(wù)的參與者，與檔案管理人員（含部門(mén)兼職檔案管理員）共同參與該流程。
檔案管理流程的載體是案卷。
第五十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)或者各個(gè)部門(mén)，至少指定一位公文的起草者、審計(jì)項(xiàng)目和機(jī)關(guān)事務(wù)的參與者，負(fù)責(zé)創(chuàng)建案卷搜集整理資料。
以下檔案應(yīng)當(dāng)至少包括下列電子文件：
�。ㄒ唬┪臅�(shū)檔案。公文起草簽批模塊形成的電子文稿及領(lǐng)導(dǎo)修改批示的內(nèi)容。
（二）審計(jì)檔案。AO生成的項(xiàng)目檔案數(shù)據(jù)包。使用地方檔案部門(mén)推薦的檔案管理軟件的，應(yīng)當(dāng)在AO中按地方檔案部門(mén)的要求，將有關(guān)資料逐一另存。
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)核算軟件生成的備份電子文件。
（四）基建檔案。項(xiàng)目審批的電子文件和設(shè)計(jì)制圖軟件生成的電子圖紙。
第五十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)各個(gè)部門(mén)向檔案部門(mén)提交、檔案部門(mén)檢查驗(yàn)收提出調(diào)整意見(jiàn)、部門(mén)修改后的再提交、檔案部門(mén)正式接收入庫(kù)、查詢(xún)借閱退還等管理環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)局域網(wǎng)進(jìn)行。
使用地方檔案機(jī)關(guān)推薦的檔案管理軟件，無(wú)法在局域網(wǎng)實(shí)現(xiàn)上述環(huán)節(jié)的，可以酌減。
第六十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全檔案管理制度，擴(kuò)大檔案信息共享范圍，方便審計(jì)人員利用。在遵守密級(jí)管理的前提下，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部辦公網(wǎng)絡(luò)上列示檔案目錄。
有條件的審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)有價(jià)值的原有紙質(zhì)檔案進(jìn)行掃描等電子化處理。
第十二章 統(tǒng)計(jì)管理
第六十一條 統(tǒng)計(jì)管理流程是以數(shù)字形式反映審計(jì)成果的過(guò)程。審計(jì)項(xiàng)目的參與者通過(guò)編制審計(jì)工作底稿和填報(bào)審計(jì)臺(tái)賬的方式、部門(mén)兼職統(tǒng)計(jì)員和機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)員通過(guò)編制匯總報(bào)表的方式參與該流程。
統(tǒng)計(jì)管理流程的載體是審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
第六十二條 本審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表由機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)員匯總審計(jì)臺(tái)賬形成。使用AO的審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)組指定的人員生成審計(jì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)包，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或者介質(zhì)傳至審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件；未使用AO的審計(jì)項(xiàng)目，由部門(mén)兼職統(tǒng)計(jì)員使用審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件填報(bào)審計(jì)臺(tái)賬。
機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)員使用審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件，匯總本機(jī)關(guān)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，形成本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
第六十三條 結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)之間通過(guò)數(shù)據(jù)傳輸通道的方式，報(bào)送、接收審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)之間尚未部署數(shù)據(jù)傳輸通道時(shí)，可以通過(guò)審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件報(bào)表管理模塊的報(bào)送文件、讀入報(bào)表功能，導(dǎo)出、導(dǎo)入統(tǒng)計(jì)報(bào)表，實(shí)現(xiàn)報(bào)送和接收。
第六十四條 機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)當(dāng)使用審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件的數(shù)據(jù)發(fā)布功能，將統(tǒng)計(jì)報(bào)表發(fā)布到OA的領(lǐng)導(dǎo)決策區(qū)或者信息資源區(qū)，為本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息支持。
第十三章 被審計(jì)單位資料庫(kù)管理
第六十五條 被審計(jì)單位資料庫(kù)管理流程是以累積的方式搜集被審計(jì)單位資料，以全面反映被審計(jì)單位發(fā)展變化脈絡(luò)和審計(jì)經(jīng)歷的過(guò)程。審計(jì)項(xiàng)目的參與者通過(guò)編制被審計(jì)單位數(shù)據(jù)包參與該流程。審計(jì)機(jī)關(guān)及其業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)重視被審計(jì)單位資料庫(kù)的建設(shè)，逐步使被審計(jì)單位資料庫(kù)成為審計(jì)機(jī)關(guān)制訂年度審計(jì)計(jì)劃的重要依據(jù)。
被審計(jì)單位資料庫(kù)管理流程的載體是被審計(jì)單位列表。
第六十六條 審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)作業(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集整理被審計(jì)單位資料，并按基本情況、財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料、審計(jì)資料分類(lèi)。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，生成被審計(jì)單位數(shù)據(jù)包，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或者介質(zhì)傳至OA，更新被審計(jì)單位資料庫(kù)。
未使用AO的項(xiàng)目，審計(jì)人員可將需更新的被審計(jì)單位資料分類(lèi)整理后，以文件的形式單獨(dú)或者批量引入OA。
第六十七條 結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，逐步開(kāi)展上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)被審計(jì)單位資料的交互更新。通過(guò)數(shù)據(jù)切分工具和數(shù)據(jù)打包下發(fā)、導(dǎo)出功能，向下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提供被審計(jì)單位資料；通過(guò)數(shù)據(jù)上報(bào)和導(dǎo)出功能，供上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)更新、匯總被審計(jì)單位資料。
第十四章 公共信息交流
第六十八條 公共信息交流流程是審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員運(yùn)用電子形式獲取應(yīng)知、欲知信息的過(guò)程。審計(jì)機(jī)關(guān)全體工作人員均有知悉公共信息的權(quán)力，共同參與該流程。
第六十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)使用通知、公告、電子郵件和機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)站的相關(guān)頻道，在本機(jī)關(guān)范圍內(nèi)發(fā)布信息。
與下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)之間的網(wǎng)絡(luò)連接具備條件的，通過(guò)適當(dāng)?shù)膬?nèi)容控制，發(fā)布信息的受眾也可擴(kuò)大至下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
公告應(yīng)當(dāng)設(shè)置適當(dāng)?shù)臅r(shí)效。審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出的公告，其刪改權(quán)屬于指定的管理人員。
第七十條 審計(jì)人員使用通知、電子郵件和即時(shí)通訊軟件給指定接收者發(fā)布信息，或者傳遞文檔資料。
審計(jì)人員有向機(jī)關(guān)全體人員發(fā)送公告的權(quán)力，并對(duì)公告內(nèi)容及其引起的后果負(fù)責(zé)。
審計(jì)人員使用通知、公告發(fā)布信息，由系統(tǒng)保障實(shí)名制。
第七十一條 結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，逐步擴(kuò)大即時(shí)通訊軟件的使用范圍，特別是異地之間雙方和多方的語(yǔ)音會(huì)話(huà)、視頻會(huì)話(huà)。
第七十二條 建立審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)站，取代粘貼紙張式學(xué)習(xí)園地、宣傳欄和黑板報(bào)。網(wǎng)站的頻道至少應(yīng)當(dāng)包括：新聞簡(jiǎn)報(bào)、業(yè)務(wù)信息、規(guī)章制度、論壇、黨建工作、公告板。省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立處室網(wǎng)頁(yè)頻道。
每個(gè)頻道每月至少更新1次信息，所有頻道信息更新總數(shù)每月不少于20條。
在加強(qiáng)管理、保證網(wǎng)站形式生動(dòng)活潑內(nèi)容積極向上的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)各個(gè)部門(mén)和全體審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員的積極性，多方匯集稿源。內(nèi)部網(wǎng)站的加載權(quán)可以由機(jī)關(guān)指定的一名管理員統(tǒng)一行使，也可以在劃分版塊、限制權(quán)限的情況下由各個(gè)部門(mén)指定的人員行使。
第七十三條 在機(jī)關(guān)適當(dāng)?shù)奈恢脭[放觸摸屏或者設(shè)置顯示屏，顯示政務(wù)公開(kāi)內(nèi)容、審計(jì)機(jī)關(guān)因特網(wǎng)網(wǎng)頁(yè)或者部分適合公開(kāi)的內(nèi)部網(wǎng)網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容。
第十五章 其他信息化手段的應(yīng)用
第七十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)召開(kāi)以討論文檔內(nèi)容為主題的會(huì)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)逐步推廣使用電子會(huì)議軟件。會(huì)議召開(kāi)前事先分發(fā)電子文檔；會(huì)議中使用計(jì)算機(jī)或者投影機(jī)展示、討論文檔內(nèi)容。
第七十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在局域網(wǎng)內(nèi)設(shè)立專(zhuān)用服務(wù)器（或者辟出專(zhuān)用存儲(chǔ)空間），供各個(gè)部門(mén)和審計(jì)人員通過(guò)機(jī)關(guān)局域網(wǎng)，上傳、存儲(chǔ)、整理、下載、使用本部門(mén)和本人因公形成的電子資料。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)奈募鎯?chǔ)軟件，建立恰當(dāng)?shù)拇鎯?chǔ)環(huán)境，以獲得相對(duì)于個(gè)人計(jì)算機(jī)、移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)更高的安全性和可靠性。
第十六章 附 則
第七十六條 本指南所提及的“應(yīng)當(dāng)”和“可以”，均為對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化過(guò)程設(shè)計(jì)的要求，不代替應(yīng)當(dāng)由國(guó)家主管部門(mén)、各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)頒布的規(guī)章制度所提出的要求。
第七十七條 本指南的內(nèi)容來(lái)自于審計(jì)署及地方審計(jì)機(jī)關(guān)的實(shí)踐總結(jié)。
本指南內(nèi)容經(jīng)審計(jì)署資源環(huán)保審計(jì)局，審計(jì)署駐太原、南京、武漢、蘭州、昆明特派辦，天津市審計(jì)局，江蘇、廣東省審計(jì)廳，蘇州、安陽(yáng)市審計(jì)局共同研究討論。
第七十八條 本指南基于截至2007年3月20日OA和AO軟件版本所能夠提供的功能。
第七十九條 本指南的解釋權(quán)歸審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心。
