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　　一、項(xiàng)目投資估算的作用
    投資估算是指在項(xiàng)目投資決策過程中，依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法，對建設(shè)項(xiàng)目的投資數(shù)額進(jìn)行的估計(jì)。它是項(xiàng)目建設(shè)前期編制項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的重要組成部分，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)之一。投資估算的準(zhǔn)確與否不僅影響到可行性研究工作的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)評價(jià)結(jié)果，而且也直接關(guān)系到下一階段設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制，對建設(shè)項(xiàng)目資金籌措方案也有直接的影響。因此，全面準(zhǔn)確地估算建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)，是可行性研究乃至整個(gè)決策階段造價(jià)管理的重要任務(wù)。投資估算在項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中的作用有以下幾點(diǎn)：
    （1）項(xiàng)目建議書階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，并對項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。
    （2）項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。當(dāng)可行性研究報(bào)告被批準(zhǔn)之后，其投資估算額就是作為設(shè)計(jì)任務(wù)書中下達(dá)的投資限額，即作為建設(shè)項(xiàng)目投資的最高限額，不得隨意突破。
　�。�3）項(xiàng)目投資估算對工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。
　�。�4）項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資估算額，進(jìn)行資金投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請貸款。
　　（5）項(xiàng)目投資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。
　　二、建設(shè)項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求
　　由于建設(shè)項(xiàng)目投資決策過程可進(jìn)一步劃分為投資機(jī)會(huì)研究或項(xiàng)目建議書階段、初步可行性研究階段、詳細(xì)可行性研究階段，所以建設(shè)項(xiàng)目投資估算工作也相應(yīng)分為3個(gè)階段。不同階段所具備的條件和掌握的資料不同，因而建設(shè)項(xiàng)目投資估算的準(zhǔn)確程度不同，進(jìn)而每個(gè)階段投資估算所起的作用也不同。但是，隨著階段的不斷發(fā)展，調(diào)查研究不斷深入，掌握的資料越來越豐富，投資的估算逐步準(zhǔn)確，其所起的作用也越來越重要。我國建設(shè)項(xiàng)目的投資估算分為以下幾個(gè)階段：
　　1、投資機(jī)會(huì)研究或項(xiàng)目建議書階段的投資估算
　　這一階段主要是選擇有利的投資機(jī)會(huì)，明確投資方向，提出概略的項(xiàng)目投資建議，并編制項(xiàng)目建議書。該階段工作比較粗略，投資額的估計(jì)一般是通過與已建類似項(xiàng)目的對比得來的，因而投資資估算的誤差率可在±30％。
　　這一階段的投資估算是作為領(lǐng)導(dǎo)部門審批項(xiàng)目建議書、初步選擇投資項(xiàng)目的主要依據(jù)之一，對初步可行性研究及投資估算起指導(dǎo)作用。
　　2、初步可行性研究階段的投資估算
　　初步可行性研究階段，是在掌握了更詳細(xì)、更深入的資料條件下，估算建設(shè)項(xiàng)目所需的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20％。此階段項(xiàng)目投資估算的意義是據(jù)以確定是否進(jìn)行詳細(xì)可行性研究。
　　3、詳細(xì)可行性研究階段的投資估算
　　詳細(xì)可行性研究階段的投資估算至關(guān)重要，因?yàn)檫@個(gè)階段的投資估算經(jīng)審查批準(zhǔn)之后，便是工程設(shè)計(jì)任務(wù)書中規(guī)定的項(xiàng)目投資限額，并可據(jù)此列入項(xiàng)目年度基本建設(shè)計(jì)劃。該階段研究內(nèi)容詳盡，投資估算的誤差率應(yīng)控制在±10％。
　　二、投資估算的準(zhǔn)確性
　　投資估算是擬建項(xiàng)目前期可行性研究的一個(gè)重要內(nèi)容，是經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)的基礎(chǔ)，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。投資估算質(zhì)量如何，將決定著擬建項(xiàng)目能否納入建設(shè)計(jì)劃的前途“命運(yùn)”。因此，投資估算不能太粗糙，必須達(dá)到國家或部門規(guī)定深度要求，如果誤差太大，必然導(dǎo)致投資者決策失誤，帶來不良后果。
　　每一工程在不同的建設(shè)階段，由于條件不同，對估算準(zhǔn)確度的要求也就有所不同。人們不可能超越客觀條件，把建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制得與最終實(shí)際投資(決算價(jià))完全一致。但可以肯定，如果能充分地掌握市場變動(dòng)信息，并全面加以分析，那么投資估算準(zhǔn)確性就能提高。一般說來，建設(shè)設(shè)階段越接近后期，可掌握因素越多，也就越接近實(shí)際，投資估算也就越接近于實(shí)際投資。在設(shè)計(jì)前期，由于諸多因素的不確定性。所編估算投資偏離實(shí)際投資較過是在所難免的。
　　1、投資做算精度的影響因素
　　建設(shè)項(xiàng)目投資估算是一項(xiàng)很復(fù)雜的工作，因?yàn)橛泻芏嘁蛩貢?huì)影響項(xiàng)目投資估算的準(zhǔn)確性，其主要影響因素有：
　　(1)項(xiàng)目投資估算所需資料的可靠程度。如已運(yùn)行項(xiàng)目的實(shí)際投資額、有關(guān)單元指標(biāo)、物價(jià)指數(shù)、項(xiàng)目擬建規(guī)模、建筑材料、設(shè)備價(jià)格等數(shù)據(jù)和資料的可靠性。
    (2)項(xiàng)目本身的內(nèi)容和復(fù)雜程度。如擬建項(xiàng)目本身比較復(fù)雜，內(nèi)容很多時(shí)，那么在估算項(xiàng)目所需投資額時(shí)，就容易發(fā)生漏項(xiàng)和重復(fù)計(jì)算。
    (3)項(xiàng)目所在地的自然條件，如建設(shè)場地條件、工程地質(zhì)、水文地質(zhì)、地震裂度等情況和有關(guān)數(shù)據(jù)的可靠性。
    (4)項(xiàng)目所在地的建筑材料供應(yīng)情況、價(jià)格水平、施工協(xié)作條件等。
    (5)項(xiàng)目的建設(shè)工期和有關(guān)建筑材料、設(shè)備價(jià)格的浮動(dòng)幅度。
　　(6)項(xiàng)目所在地的城市基礎(chǔ)設(shè)施情況。如給排水、電訊、煤氣供應(yīng)、熱力供應(yīng)、公共交通、消防等基礎(chǔ)設(shè)施是否齊備。
　　(7)項(xiàng)目設(shè)計(jì)深度和詳細(xì)程度。
　　(8)項(xiàng)目投資估算人員的經(jīng)驗(yàn)和水平等。
    2、投資估算的注意事項(xiàng)
    要提高工程造價(jià)估算的準(zhǔn)確性，應(yīng)注意做到以下幾點(diǎn)：
    (1)要認(rèn)真收集整理和積累各種建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算實(shí)際造價(jià)資料。這些資料的可靠性越高，則估算出的投資準(zhǔn)確度也越高。所以，收集和積累可靠的技術(shù)資料是提高投資估算準(zhǔn)確度的前提和基礎(chǔ)。
    (2)選擇使用投資估算的各種數(shù)據(jù)時(shí)，不論是自己積累的數(shù)據(jù)，還是來源于其他方面的數(shù)據(jù)，要求估算人員在使用前都要結(jié)合時(shí)間、物價(jià)、現(xiàn)場條件、裝備水平等因素做出充分的分析和調(diào)查研究工作。據(jù)此，應(yīng)該做到以下3點(diǎn)：
    ①造價(jià)指標(biāo)的工程特征與本工程盡可能相符合；
　�、趯�工程所在地的交通、能源、材料供應(yīng)等條件做周密的調(diào)查研究；
　�、圩龊眉�(xì)致的市場調(diào)查和預(yù)測。絕不能生搬硬套。
　　(3)投資的估算必須考慮建設(shè)期物價(jià)、工資等方面的動(dòng)態(tài)因素變化。
　　(4)應(yīng)留有足夠的預(yù)備費(fèi)。但這并不是說，預(yù)備費(fèi)留得越多越保險(xiǎn)，而是依據(jù)估算人員所掌握的情況加以分析、判斷、預(yù)測等，選定一個(gè)適度的系數(shù)。一般說來，對于那些建設(shè)工期長、工程復(fù)雜或新開發(fā)的新工藝流程，預(yù)備費(fèi)所占比例可高一些；建設(shè)工期短、工程結(jié)構(gòu)簡單或在很大程度上帶有非開發(fā)并在國內(nèi)已有建成的工藝生產(chǎn)項(xiàng)目和已定型的項(xiàng)目，預(yù)備費(fèi)所占的比例就可以低一些。
　　(5)對引進(jìn)國外設(shè)備或技術(shù)項(xiàng)目要考慮匯率的變化。
　　進(jìn)口設(shè)備、引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)的建設(shè)項(xiàng)目和涉外建設(shè)項(xiàng)目，其建設(shè)投資的估算額與外匯兌換率關(guān)系密切。
　　(6)注意項(xiàng)目投資總額的綜合平衡。實(shí)際進(jìn)行項(xiàng)目投資估算時(shí)，常常會(huì)有從局部上對各單位工程的投資估算來看似乎是合理的，但從估算的建設(shè)項(xiàng)目所需的總投資額來看顯得并不一定適當(dāng)。因此，必須從總體上衡量工程的性質(zhì)、項(xiàng)目所包括的內(nèi)容和建筑標(biāo)準(zhǔn)等，是否與當(dāng)前同類工程的投資額相稱。還可以檢查各單位工程的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否合適，從而再作一次必要的調(diào)整，使得整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目所需的投資估算額更為合理。
　　(7)進(jìn)行項(xiàng)目投資估算要認(rèn)真負(fù)責(zé)、實(shí)事求是。進(jìn)行項(xiàng)目投資估算時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)責(zé)任感，要認(rèn)真負(fù)責(zé)地、實(shí)事求是地、科學(xué)地進(jìn)行投資估算。既不可有意高估冒算，以免積壓和浪費(fèi)資金；也不應(yīng)故意壓價(jià)少估，而后進(jìn)行投資追加，打亂項(xiàng)目投資計(jì)劃。
　　總之，對擬建項(xiàng)目投資估算在深入調(diào)查研究和已掌握條件的基礎(chǔ)上，應(yīng)盡量地做到估算投資與現(xiàn)實(shí)相符合，估足投資，不留缺口，以便擬建項(xiàng)目立項(xiàng)后在各階段的實(shí)施過程中，使估算投資真正能夠起到控制投資最高限額的作用。
　　四、投資估算的內(nèi)容及要求
　　從體現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模的角度，根據(jù)工程造價(jià)的構(gòu)成，建設(shè)項(xiàng)目投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和鋪底流動(dòng)資金估算。
　　固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括設(shè)備及工器具購置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用(此時(shí)不包含鋪底流動(dòng)資金)、預(yù)備費(fèi)(分為基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi))、建設(shè)期貸款利息及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。
除了建設(shè)期貸款利息、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅之外，上述其他費(fèi)用的估算。
鋪底流動(dòng)資金的估算是項(xiàng)目總投資估算中的一部分。它占項(xiàng)目投產(chǎn)后所需的流動(dòng)資金的30%。根據(jù)國家現(xiàn)行規(guī)定要求，新建、擴(kuò)建和技術(shù)改造項(xiàng)目，必須將項(xiàng)目建成投產(chǎn)后所需的鋪底流動(dòng)資金列入投資計(jì)劃，鋪底流動(dòng)資金不落實(shí)的，國家不予批準(zhǔn)立項(xiàng)，銀行不予貸款。
　　五、投資估算的編制原理
　　(1)根據(jù)項(xiàng)目總體構(gòu)思和描述報(bào)告中的建筑方案構(gòu)思、機(jī)電設(shè)備構(gòu)思、建筑面積分配計(jì)劃和分部分項(xiàng)工程的描述，列出土建工程的分項(xiàng)工程表，并根據(jù)工程的建筑面積，套用相似工程的分項(xiàng)工程量平方米估算指標(biāo)．計(jì)算各分項(xiàng)工程量，再套用與之相適應(yīng)的綜合單價(jià)，計(jì)算出各分項(xiàng)工程的投資。
    (2)根據(jù)報(bào)告中對設(shè)備購置及安裝工程的構(gòu)思描述，列出設(shè)備購置清單，參照、套用設(shè)備安裝工程估算指標(biāo)，計(jì)算設(shè)備安裝費(fèi)用。
    (3)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)期中涉及其他費(fèi)用投資構(gòu)思和前期工作設(shè)想，并按國家、地方的有關(guān)法規(guī)，編制其他費(fèi)用投資。
    (4)計(jì)算項(xiàng)目總投資。
　　六、投資估算的編制依據(jù)、步驟
    1、投資估算依據(jù)
　　(1)專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方法，以及其他有關(guān)計(jì)算工程造價(jià)的文件； 
　　(2)專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用計(jì)算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府部門發(fā)布的物介指數(shù)； 
　　(3)擬建項(xiàng)目各單項(xiàng)工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。
　　2、投資估算步驟
　　(1)分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)；
　　(2)在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)；
　　(3)估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息；
　　(4)估算流動(dòng)資金。