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位置：山東忠信會計師事務所有限公司 > 通知公告

各市財政局、省直各部門：

為滿足財政部關于資產清查工作的要求，并與我省業(yè)已開展的資產統(tǒng)計工作相結合，現(xiàn)就資產清查報表的有關具體問題補充說明如下：

（一）報表格式和軟件。為確保工作質量，并減輕各單位工作負擔，各單位應使用“2006年山東省行政事業(yè)單位資產信息管理系統(tǒng)”作為資產清查軟件�！吧綎|省行政事業(yè)單位資產統(tǒng)計報表”是資產清查的基本報表格式。為與財政部資產清查匯總表相銜接，省財政廳已將統(tǒng)計表的“待處理及有問題資產情況表”、“實際擁有土地情況明細表”、“經營性資產及收入情況明細表一”、“事業(yè)單位資產擔保情況表”等幾張表，作了適當補充，并增加一張“資產清查補充情況表”，并對軟件參數(shù)進行了更新。（軟件更新須知）

（二）資產清查（統(tǒng)計）表編制補充說明

１、固定資產清查增加數(shù)應反映在資產統(tǒng)計表“固定資產明細表（未在帳房屋建筑物類）”中，未在帳原因填“其他”；反映在資產統(tǒng)計表“固定資產明細表（未在帳交通工具、未在帳設備類）”中，未在帳原因填“其他”或“未及時入帳”。圖書資料、文物陳列品清查增加、減少數(shù)，無形資產清查增加、減少數(shù)等應在“資產清查情況補充指標表”中予以反映。

2、后勤服務單位指各行政單位附屬的獨立核算的履行后勤服務、保障職能的單位，主要包括：行政單位所屬機關服務中心、培訓中心、賓館、印刷所等物業(yè)管理、汽車運營和維修、接待服務、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療機構。

財務、資產獨立核算的具有事業(yè)法人資格，執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的后勤服務單位還應填報事業(yè)單位資產清查表。

3、資產負債表各指標“年末數(shù)”為資產清查的“帳面數(shù)”，一般應與決算數(shù)據(jù)保持一致，清查中發(fā)現(xiàn)的技術性會計差錯可予以調整；單位擅自越權處置資產的，應及時調整帳務予以沖回，計入“待處理資產”，待批復后處理，但不對2006年度資產負債表相關數(shù)據(jù)進行調整。

4、行政單位盤虧的“有價證券”應在“待處理及有問題資產情況表”的“有問題對外投資”中反映；行政單位盤虧的“暫付款”應在“待處理及有問題資產情況表”的“應收款項”中反映。

5、計入房屋建筑物的土地價值應在“實際擁有土地情況明細表”中予以反映。

（三）本次資產清查中，中介機構應按照省財政廳要求出具資產統(tǒng)計和產權登記年度檢查專項審計報告；對清查出的資產損溢，中介機構還要出具經濟鑒證報告。

 

 

                            山東財政廳行政事業(yè)資產處