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位置：山東忠信會計(jì)師事務(wù)所有限公司 > 法律法規(guī)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
　　根據(jù)各地貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號）（以下簡稱《通知》）過程中反映的問題，經(jīng)研究，現(xiàn)就企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的有關(guān)填報口徑問題明確如下：��
　　一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行"利潤總額"修改為"實(shí)際利潤額".填報說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為："第4行'實(shí)際利潤額'：填報按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。"��
　　為了節(jié)約成本，已經(jīng)印制了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》并尚未使用完的，可繼續(xù)使用，其中"利潤總額"一欄按照上述說明的口徑填寫。��
　　二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》填報說明第五條第16項(xiàng)"（分支機(jī)構(gòu)本行填報總機(jī)構(gòu)申報的第24行'分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃�得稅額'）"中的"第24行"修改為"第20行".��
　　三、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》填報說明第五條第14-16項(xiàng)之后增加："上述第18至20行，匯總納稅總、分機(jī)構(gòu)稅率一致的，按《通知》填報；匯總納稅總、分機(jī)構(gòu)稅率不一致的，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2008]28號）及相關(guān)補(bǔ)充文件的規(guī)定計(jì)算填報。即第9行或14行或16行與第18-20行關(guān)系不成立，且《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》中分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃�得稅額×分配比例=分配稅額計(jì)算關(guān)系不成立。"��

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國家稅務(wù)總局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年六月三十日