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投資估算指標
【作者：楊博 來自：安徽科學技術出版社《工程造價咨詢》 點擊數(shù)：4019 更新：2007/12/4 10:16:43
】
一、投資估算指標的作用和編制原則
1、投資估算指標及其作用
工程建設投資估算指標是編制建設項目建議書、可行性研究報告等前期工作階段投資估算的依據(jù)，也可以作為編制固定資產長遠規(guī)劃投資額的參考。投資估算指標為完成項目建設的投資估算提供依據(jù)和手段，它在固定資產的形成過程中起著投資預測、投資控制、投資效益分析的作用，是合理確定項目投資的基礎。投資估算指標中的主要材料消耗量也是一種擴大材料消耗量指標，可以作為計算建設項目主要材料消耗量的基礎。估算指標的正確制定對于提高投資估算的準確度、對建設項目的合理評估、正確決策具有重要意義。
2、投資估算指標的編制原則
由于投資估算指標屬于項目建設前期進行估算投資的技術經濟指標，它不但要反映實施階段的靜態(tài)投資，還必須反映項目建設前期和交付使用期內發(fā)生的動態(tài)投資，以投資估算指標為依據(jù)編制的投資估算，包含項目建設的全部投資額。這就要求投資估算指標比其他各種計價定額具有更大的綜合性和概括性。因此，投資估算指標的編制工作除應遵循一般定額的編制原則外，還必須堅持下述原則：
(1)投資估算指標項目的確定，應考慮以后幾年編制建設項目建議書和可行性研究資估算的需要。
(2)投資估算指標的分類、項目劃分、項目內容、表現(xiàn)形式等要結合各專業(yè)的特點，并且要與項目建議書、可行性研究報告的編制深度相適應。
(3)投資估算指標的編制內容，典型工程的選擇，必須遵循國家的有關建設方針政策，符合國家技術發(fā)展方向，貫徹國家高科技政策和發(fā)展方向原則，使指標的編制既能反映現(xiàn)實的高科技成果，反映正常建設條件下的造價水平，也能適應今后若干年的科技發(fā)展水平。堅持技術上先進、可行和經濟上的合理，力爭以較少的投入求得最大的投資效益。
(4)投資估算指標的編制要反映不同行業(yè)、不同項目和不同工程的特點，投資估算指標要適應項目前期工作深度的需要，而且具有更大的綜合性。投資估算指標要密切結合行業(yè)特點，項目建設的特定條件，在內容上既要貫徹指導性、準確性和可調性的原則，又要有一定的深度和廣度。
(5)投資估算指標的編制要體現(xiàn)國家對固定資產投資實施間接調控作用的特點。要貫徹能分能合、有粗有細、細算粗編的原則。使投資估算指標能滿足項目建議書和可行性研究各階段的要求，既能有反映一個建設項目的全部投資及其構成，又要有組成建設項目投資的各個單項工程投資。做到既能綜合使用，又能個別分解使用。占投資比例大的建筑工程工藝設備，要做到有量、有價，根據(jù)不同結構形式的建筑物列出每100m2的主要工程量和主要材料量，主要設備也要列有規(guī)格、型號、數(shù)量。同時，要以編制年度為基期計價，有必要的調整、換算辦法等。便于由于設計方案、選廠條件、建設實施階段的變化而對投資產生影響作相應的調整，也便于對現(xiàn)有企業(yè)實行技術改造和改、擴建項目投資估算的需要，擴大投資估算指標的覆蓋面，使投資估算能夠根據(jù)建設項目的具體情況合理準確地編制。
(6)投資估算指標的編制要貫徹靜態(tài)和動態(tài)相結合的原則。要充分考慮到在市場經濟條件下，由于建設條件、實施時間、建設期限等因素的不同，考慮到建設期的動態(tài)因素，即價格、建設期利息、固定資產投資方向調節(jié)稅及涉外工程的匯率等因素的變動，導致指標的量差、價差、利息差、費用差等“動態(tài)”因素對投資估算的影響，對上述動態(tài)因素給予必要的調整辦法和調整參數(shù)，盡可能減少這些動態(tài)因素對投資估算準確度的影響，使指標具有較強的實用性和可操作性。
二、投資估算指標的內容
投資估算指標是確定和控制建設項目全過程各項投資支出的技術經濟指標，其范圍涉及建設前期、建設實施期和竣工驗收交付使用期等各個階段的費用支出，內容因行業(yè)不同而各異，一般可分為建設項目綜合指標、單項工程指標和單位工程指標3個層次。
1、建設項目綜合指標
建設項目綜合指標指按規(guī)定應列入建設項目總投資的從立項籌建開始至竣工驗收交付使用的全部投資額，包括單項工程投資、工程建設其他費用和預備費等。
建設項目綜合指標一般以項目的綜合生產能力單位投資表示，如“元／噸”、“元/千瓦”，或以使用功能表示，如醫(yī)院：“元／床”。
2、單項工程指標
單項工程指標指按規(guī)定應列入能獨立發(fā)揮生產能力或使用效益的單項工程內的全部投資額，包括建筑工程費、安裝工程費、設備、工器具及生產家具購置費和其他費用。單項工程一般劃分原則如下：
(1)主要生產設施。指直接參加生產產品的工程項目，包括生產車間或生產裝置。
(2)輔助生產設施。指為主要生產車間服務的工程項目。包括集中控制室、中央實驗室、機修、電修、儀器儀表修理及木工(模)等車間，原材料、半成品、成品及危險晶等倉庫。
(3)公用工程。包括給排水系統(tǒng)(給排水泵房、水塔、水池及全廠給排水管網)、供熱系統(tǒng)（鍋爐房及水處理設施、全廠熱力管網)、供電及通信系統(tǒng)(變配電所、開關所及全廠輸電、電信線路)以及熱電站、熱力站、煤氣站、空壓站、冷凍站、冷卻塔和全廠管網等。
(4)環(huán)境保護工程。包括廢氣、廢渣、廢水等處理和綜合利用設施及全廠性綠化。
(5)總圖運輸工程。包括廠區(qū)防洪、圍墻大門、傳達及收發(fā)室、汽車庫、消防車庫、廠區(qū)道路、橋涵、廠區(qū)碼頭及廠區(qū)大型土石方工程。
(6)廠區(qū)服務設施。包括廠部辦公室、廠區(qū)食堂、醫(yī)務室、浴室、哺乳室、自行車棚等。
(7)生活福利設施。包括職工醫(yī)院、住宅、生活區(qū)食堂、俱樂部、托兒所、幼兒園、子弟學校、商業(yè)服務點以及與之配套的設施。
(8)廠外工程。如水源工程、廠外輸電、輸水、排水、通信、輸油等管線以及公路、鐵路專用線等。
單項工程指標一般以單項工程生產能力單位投資，如“元他”或其他單位表示。如：變配電站：“元／(千伏安)”；鍋爐房：“元/蒸汽噸”；供水站：“元／米’”；辦公室、倉庫、宿舍、住宅等房屋則依據(jù)不同結構形式以“元／米2”表示。
3、單位工程指標
單位工程指標按規(guī)定應列入能獨立設計、施工的工程項目的費用，即建筑安裝工程費用。
單位工程指標一般以如下方式表示：如，房屋區(qū)別不同結構形式以“元／米2”表示；道路區(qū)別不同結構層、面層以“元／米’”表示；水塔區(qū)別不同結構層、容積以“元／座”表示；管道區(qū)別不同材質、管徑以“元／米”表示。
三、投資估算指標的編制方法
投資估算指標的編制工作，涉及建設項目的產品規(guī)模、產品方案、工藝流程、設備選型、工程設計和技術經濟等各個方面，既要考慮到現(xiàn)階段技術狀況，又要展望近期技術發(fā)展趨勢和設計動向，從而可以指導以后建設項目的實踐。：投資估算指標的編制應當成立專業(yè)齊全的編制小組，編制人員應具備較高的專業(yè)素質，并應制定一個包括編制原則、編制內容、指標的層次相互銜接、項目劃分、表現(xiàn)形式、計量單位、計算、復核、審查程序等內容的編制方案或編制細則，以便編制工作有章可循。投資估算指標的編制一般分為3個階段進行。
1、收集整理資料階段
收集整理已建成或正在建設的，符合現(xiàn)行技術政策和技術發(fā)展方向、有可能重復采用的、有代表性的工程設計施工圖、標準設計以及相應的竣工決算或施工團預算資料等，這些資料是編制工作的基礎，資料收集得越廣泛，反映出的問題越多，編制工作考慮得越全面，就越有利于提高投資估算指標的實用性和覆蓋面。同時，對調查收集到的資料要選擇占投資比例大、相互關聯(lián)多的項目進行認真的分析整理，由于已建成或正在建設的工程的設計意圖、建設時間和地點、資料的基礎等不同，相互之間的差異很大，需要去粗取精、去偽存真地加以整理，才能重復利用。將整理后的數(shù)據(jù)資料按項目劃分欄目加以歸類，按照編制年度的現(xiàn)行定額、費用標準和價格，調整成編制年度的造價水平及相互比例。
2、平衡調整階段
由于調查收集的資料來源不同，雖然經過一定的分析整理，但難免會由于設計方案、建設條件和建設時間上的差異帶來某些影響，使數(shù)據(jù)失準或漏項等，必須對有關資料進行綜合平衡調整。
3、測算審查階段
測算是將新編的指標和選定工程的概預算，在同一價格條件下進行比較，檢驗其“量差”的偏離程度是否在允許偏差的范圍之內，如偏差過大，則要查找原因，進行修正，以保證指標的確切、實用。測算同時也是對指標編制質量進行的一次系統(tǒng)檢查，應由專人進行，以保持測算口徑的統(tǒng)一，在此基礎上組織有關專業(yè)人員予以全面審查定稿。
由于投資估算指標的計算工作量非常大，在現(xiàn)階段計算機已經廣泛普及的條件下，應盡可能應用電子計算機進行投資估算指標的編制工作。
